ИЗМЕНЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ПО НДС

Версия для печати

25.01.2018 г

Изменения законодательства по НДС с 01.01.2018

Наиболее значимые изменения законодательства, касающиеся НДС, которые вступили в силу с октября прошлого и в январе текущего года. Просто, удобно, под рукой.

С уть изменений
Норма НК РФ
Нормативный акт, внесший изменение в законодательство
Начало действия документа
Перечень освобождаемых от обложения НДС операций сокращен
Банковские операции с драгоценными камнями исключены из перечня операций, освобождаемых от обложения НДС
Абзац 8 пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ
Федеральный закон от 27.11.2017 № 343-ФЗ
01.06.2018
Операции по реализации лома и отходов черных и цветных металлов введены в облагаемый НДС оборот
Подпункт 25 п. 2 ст. 149 НК РФ утратил силу
Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ
01.01.2018
Введены новые льготы
Реализация билетов в океанариумы не облагается НДС
Подпункт 20 п. 2 ст. 149 НК РФ
Федеральный закон от 18.07.2017 № 161-ФЗ
01.10.2017
Услуги по передаче медицинских изделий, указанных в абз. 4 п. 2. ст. 149, имеющих соответствующее регистрационное удостоверение, по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа не облагаются НДС
Подпункт 33 п. 2 ст. 149 НК РФ
Федеральный закон № 161-ФЗ
01.10.2017
Реализация материальных ценностей, выпускаемых из государственного материального резерва ответственным
хранителям и заемщикам в связи с их освежением, заменой и в порядке заимствования, не подлежит обложению
Подпункт 34 п. 2 ст. 149 НК РФ
Федеральный закон от 14.11.2017 № 316-ФЗ
01.01.2018
Перечень освобождаемых от обложения НДС услуг по обслуживанию воздушных судов, оказываемых в российских аэропортах и воздушном пространстве РФ, будет определять Правительство РФ
Подпункт 22 п. 2 ст. 149 НК РФ
Федеральный закон от 30.10.2017 № 305-ФЗ
01.01.2018
Передача на безвозмездной основе имущества, созданного в целях реализации соглашений о создании ОЭЗ, не облагается НДС
Подпункт 16 п. 2 ст. 146, пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ
Федеральный закон от 27.11.2017 № 351-ФЗ
01.01.2018
Плательщикам специального налогового режима
Плательщики ЕСХН сохранят освобождение от уплаты НДС (за исключением «ввозного» налога, а также НДС, уплаченного в соответствии со ст. 161 и 174.1)
Абзацы 2 и 5 п. 3 ст. 346.1 НК РФ
Федеральный закон № 335-ФЗ
С 01.01.2018 по 31.12.2018
Плательщики ЕСХН будут признаваться плательщиками НДС. Для них также предусмотрено освобождение от уплаты НДС по новым правилам ст. 145 НК РФ
Статья 145 НК РФ
Федеральный закон № 335-ФЗ
01.01.2019
Налоговые ставки
Лица, не являющиеся собственниками или арендаторами железнодорожного подвижного состава, вправе применять нулевую ставку НДС
Подпункт 1 п. 1 ст. 164 НК РФ
Федеральный закон от 27.11.2017 № 350-ФЗ
01.01.2018
Нулевая ставка установлена при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, – продукта переработки на таможенной территории, свободной таможенной зоны или свободного склада
Подпункт 1 п. 1 ст. 164 НК РФ
Федеральный закон № 350-ФЗ
01.01.2018
Установлен перечень документов, позволяющих подтвердить применение нулевой ставки НДС в отношении экспорта товаров, пересылаемых в международных почтовых отправлениях
Подпункт 7 п. 1 ст. 165 НК РФ
Федеральный закон № 350-ФЗ
01.01.2018
От применения нулевой ставки, преду­смотренной пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ,
по реализации товаров на экспорт, а также по работам (услугам), указанным в пп. 2.1 – 2.5, 2.7 – 2.8 п. 1 ст. 164), можно отказаться
Пункт 7 ст. 164 НК РФ
Федеральный закон № 350-ФЗ
01.01.2018
Услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или назначения расположен на территории Калининградской области, отнесены к числу облагаемых по ставке 0%
Подпункт 4.2 п. 1 ст. 165 НК РФ
Федеральный закон от 27.11.2017 № 353-ФЗ
01.01.2018
Продлено применение ставки 10% к внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа, кроме полетов в Крым и Севастополь
Подпункт 6 п. 2 ст. 164 НК РФ утратит силу
Федеральный закон № 335-ФЗ (изменения внесены в Федеральный закон от 06.04.2015 № 83-ФЗ)
С 27.11.2017
по 31.12.2020
Раздельный учет
Раздельный учет обязателен, даже если соблюдается правило 5%
Абзац 7 п. 4 ст. 170 НК РФ
Федеральный закон № 335-ФЗ
01.01.2018
Правило 5% при раздельном учете НДС не применяется к товарам, используемым только для не облагаемых НДС (освобожденных от обложения НДС) операций. По таким товарам запрещено применять вычеты в любом случае
Абзац 7 п. 4 ст. 170 НК РФ
Федеральный закон № 335-ФЗ
01.01.2018
Налоговые вычеты
Суммы НДС, предъявленного по «покупке», приобретенной за счет полученных субсидий и бюджетных инвестиций из бюджета любого уровня, к вычету не принимаются. Данное ограничение также используется, если субсидия увеличивает уставный капитал
Пункт 2.1 ст. 170 НК РФ
Федеральный закон № 335-ФЗ
01.01.2018
НДС подлежит восстановлению, если затраты на «покупку» компенсированы за счет субсидий и бюджетных инвестиций
Подпункт 6 п. 3 ст. 170 НК РФ
Федеральный закон № 335-ФЗ
01.01.2018
Налоговые агенты
Юридические лица и ИП не будут выполнять обязанность налоговых
агентов при перечислении платы за электронные услуги, оказанные иностранной компанией (последняя будет исчислять НДС сама)
Пункт 9 ст. 174.2 НК РФ утратит силу
Федеральный закон № 335-ФЗ
01.01.2019
Посредники, являющиеся субъектами национальной платежной системы, а также операторы связи, указанные в Федеральном законе от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе», не будут признаваться налоговыми агентами
Пункт 10 ст. 174.2 НК РФ
Федеральный закон № 335-ФЗ
01.01.2018
При реализации на территории РФ лома и отходов черных и цветных металлов, а также сырых шкур животных, алюминия вторичного и его сплавов сумма НДС исчисляется налоговыми агентами – покупателями этих товаров
Пункт 3.1 ст. 166, п. 8 ст. 161 НК РФ
Федеральный закон № 335-ФЗ
01.01.2018
Компенсация уплаченного иностранными гражданами НДС
Иностранный гражданин (не гражданин ЕАЭС), вывозящий за пределы товар, приобретенный в розницу на территории РФ, может рассчитывать на компенсацию уплаченного НДС
Статья 169.1 НК РФ
Федеральный закон от 27.11.2017 № 341-ФЗ
01.01.2018