Сроки сдачи отчетности в ИФНС с 2015 года

Версия для печати

24.06.2015 г

 

Сроки сдачи отчетности в ИФНС с 2015 года
 
Наименование отчетности
Отчетный (налоговый) период
Срок сдачи отчетности по итогам отчетного периода*
Когда отчетность сдается только в электронном виде
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год в налоговую инспекцию
Год
 
(п. 3 ст. 80 НК РФ)
20 января
 
(п. 3 ст. 80 НК РФ)
Если среднесписочная численность работников за предыдущий налоговый период свыше 100 человек. Если организация вновь создана (в том числе при реорганизации) — при численности работников свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ)
Декларация по ЕНВД
I квартал
 
(ст. 346.30 НК РФ)
20 апреля
 
(п. 3 ст. 346.32 НК РФ)
Если среднесписочная численность работников за предыдущий налоговый период свыше 100 человек. Если организация вновь создана (в том числе при реорганизации) — при численности работников свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ)
II квартал
 
(ст. 346.30 НК РФ)
20 июля
 
(п. 3 ст. 346.32 НК РФ)
III квартал
 
(ст. 346.30 НК РФ)
20 октября
 
(п. 3 ст. 346.32 НК РФ)
IV квартал
 
(ст. 346.30 НК РФ)
20 января
 
(п. 3 ст. 346.32 НК РФ)
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
I квартал
 
(ст. 163 НК РФ)
20 апреля
 
(п. 5.2 ст. 174 НК РФ)
В электронном виде при любой численности работников (п. 5.2 ст. 174 НК РФ)
II квартал
 
(ст. 163 НК РФ)
20 июля
 
(п. 5.2 ст. 174 НК РФ)
III квартал
 
(ст. 163 НК РФ)
20 октября
 
(п. 5.2 ст. 174 НК РФ)
IV квартал
 
(ст. 163 НК РФ)
20 января
 
(п. 5.2 ст. 174 НК РФ)
Декларация по НДС
I квартал
 
(ст. 163 НК РФ)
25 апреля
 
(п. 5 ст. 174 НК РФ)
В электронном виде при любой численности работников. Исключение: если декларацию сдает налоговый агент — неплательщик НДС. То есть лицо применяет спецрежим или освобождено от уплаты налога по статье 145 НК РФ. В таком случае можно подавать декларацию на бумаге или в электронном виде. Лишь в одном случае данная льгота не применяется: если налоговый агент — посредник, экспедитор или застройщик, который от своего имени выставляет или получает счета-фактуры в интересах других лиц. Тогда нужно сдать отчетность только электронно (п. 5 ст. 174 НК РФ)
II квартал
 
(ст. 163 НК РФ)
25 июля
 
(п. 5 ст. 174 НК РФ)
III квартал
 
(ст. 163 НК РФ)
25 октября
 
(п. 5 ст. 174 НК РФ)
IV квартал
 
(ст. 163 НК РФ)
25 января
 
(п. 5 ст. 174 НК РФ)
Сообщение о невозможности удержать у налогоплательщика НДФЛ
Год
 
(ст. 216 НК РФ)
В 2015 году: 1 февраля
 
(п. 5 ст. 226 НК РФ). С 2016 года: 1 марта (п. 5 ст. 226 НК РФ в новой редакции)
В 2015 году: при численности физических лиц, получивших доходы в отчетном году, в количестве 10 человек и более (п. 2 ст. 230 НК РФ). С 2016 года: при численности физических лиц, получивших доходы в отчетном году, в количестве 25 человек и более (п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции) (п. 1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576)
Декларация по транспортному налогу
Год
 
(ст. 360 НК РФ)
1 февраля
 
(ст. 363.1 НК РФ)
Если среднесписочная численность работников за предыдущий налоговый период свыше 100 человек. Если организация вновь создана (в том числе при реорганизации) — при численности работников свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ)
Декларация по земельному налогу
Год
 
(ст. 393 НК РФ)
1 февраля
 
(ст. 398 НК РФ)
Если среднесписочная численность работников за предыдущий налоговый период свыше 100 человек. Если организация вновь создана (в том числе при реорганизации) — при численности работников свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ)
Декларация по налогу на прибыль**
I квартал
 
(п. 2 ст. 285 НК РФ)
28 апреля
 
(п. 3 ст. 289 НК РФ)
Если среднесписочная численность работников за предыдущий налоговый период свыше 100 человек. Если организация вновь создана (в том числе при реорганизации) — при численности работников свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ)
Полугодие
 
(п. 2 ст. 285 НК РФ)
28 июля
 
(п. 3 ст. 289 НК РФ)
9 месяцев
 
(п. 2 ст. 285 НК РФ)
28 октября
 
(п. 3 ст. 289 НК РФ)
Год
 
(п. 1 ст. 285 НК РФ)
28 марта
 
(п. 4 ст. 289 НК РФ)
Налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество организаций***
I квартал
 
(п. 2 ст. 379 НК РФ)
30 апреля
 
(п. 2 ст. 386 НК РФ)
Если среднесписочная численность работников за предыдущий налоговый период свыше 100 человек. Если организация вновь создана (в том числе при реорганизации) — при численности работников свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ)
Полугодие
 
(п. 2 ст. 379 НК РФ)
30 июля
 
(п. 2 ст. 386 НК РФ)
9 месяцев
 
(п. 2 ст. 379 НК РФ)
30 октября
 
(п. 2 ст. 386 НК РФ)
Декларация по налогу на имущество организаций
Год
 
(п. 1 ст. 379 НК РФ)
30 марта
 
(п. 3 ст. 386 НК РФ)
Декларация по УСН организаций
Год
 
(п. 1 ст. 346.19 НК РФ)
31 марта
 
(подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ)
В электронном виде можно отчитываться добровольно. Обязательных случаев законодательно не установлено
Бухгалтерская отчетность
Год
 
(подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ)
31 марта
 
(подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ)
В электронном виде можно отчитываться добровольно. Обязательных случаев законодательно не установлено
Декларация по ЕСХН
Год
 
(п. 1 ст. 346.7 НК РФ)
31 марта
 
(подп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ)
Если среднесписочная численность работников за предыдущий налоговый период свыше 100 человек. Если организация вновь создана (в том числе при реорганизации) — при численности работников свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ)
Справка 2-НДФЛ
Год
 
(ст. 216 НК РФ)
1 апреля
 
(п. 2 ст. 230 НК РФ)
В 2015 году: при численности физических лиц, получивших доходы в отчетном году, в количестве 10 человек и более (п. 2 ст. 230 НК РФ). С 2016 года: при численности физических лиц, получивших доходы в отчетном году, в количестве 25 человек и более (п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции)
Расчет 6-НДФЛ (подается, начиная с 2016 года; то есть отчитаться первый раз за год нужно в 2017 году)
I квартал
 
(п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции)
30 апреля
 
(п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции)
При численности физических лиц, получивших доходы в отчетном году, в количестве 25 человек и более (п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции)
Полугодие
 
(п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции)
31 июля
 
(п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции)
9 месяцев
 
(п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции)
31 октября
 
(п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции)
Год
 
(п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции)
1 апреля
 
(п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции)
Декларация по УСН предпринимателей
Год
 
(п. 1 ст. 346.19 НК РФ)
30 апреля
 
(подп. 2 п. 1 ст. 346.23)
В электронном виде можно отчитываться добровольно. Обязательных случаев законодательно не установлено
Декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ)****
Год
 
(ст. 216 НК РФ)
30 апреля
 
(п. 1 ст. 229)
В электронном виде можно отчитываться добровольно. Обязательных случаев законодательно не установлено
 
* В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
 ** Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации по налогу на прибыль ежемесячно в течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного месяца (п. 3 ст. 289, абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ)
 *** Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога на имущество организаций вправе не предусматривать отчетные периоды (п. 3 ст. 379 НК РФ). Тогда налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций не подаются.
 **** ФНС России рекомендует предпринимателям, которые ведут деятельность не первый год, одновременно с декларацией о доходах по форме 3-НДФЛ сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ (о предполагаемом доходе) (письмо ФНС России от 14.11.2006 № 04-2-02/685). Вновь зарегистрированные бизнесмены обязаны представить декларацию по форме 4-НДФЛ в налоговую инспекцию в течение пяти рабочих дней после того, как пройдет месяц с момента получения первого дохода (п. 7 ст. 227 НК РФ).