Обзор новых разъяснений Минфина и ФНС России

Документооборот

С 1 сентября введены правила перевозки грузов и пассажиров в прямом смешанном сообщении. Договор подтверждают единым транспортным документом (ЕТД), который оформляется на бумаге или в электронном виде. Формат и порядок оформления ЕТД на бумаге и в электронном виде утверждены приказом Минтранса от 11.06.2025 №187. В свою очередь ФНС России разработала электронные форматы ЕТД: для грузов в прямом смешанном сообщении, а также для перевозки пассажиров, ручной клади, багажа и грузобагажа.

Источник: приказ ФНС от 13.08.25 №ЕД-7-26/717@, в ред. от 27.09.25

Декларации нельзя сдавать через сервис «Электронные заказные письма», предоставляемого АО «Почта России».

Источник: письмо ФНС от 03.09.2025 № АБ-4-19/8039@

Налог на прибыль

Компенсацию, которую выдаете работнику за использование личного электромобиля в служебных целях, не учитывайте в расходах.

Источник: письмо Минфина от 19.08.2025 № 03-03-06/1/80897

Туристический налог

Жилые помещения не включаются в реестр объектов классификации средств размещения, кроме случаев, установленных законами. Поэтому, если органы власти получат данные о жилых помещениях для расчета туристического налога, их учитывать не надо.

Источник: письмо ФНС от 11.09.2025 №СД-4-3/8338@.

НДФЛ и самозанятость

Вычеты по НДФЛ, например, при покупке квартиры, нельзя применять к доходам, полученным от режима НПД.

Источник: письмо Минфина от 29.08.2025 № 03-04-05/84389.

В целях НДФЛ датой фактического получения доходов признается день зачета средств в счет обеспечительного платежа по договору.

Источник: письмо Минфина от 14.08.2025 № 03-04-05/79076.

Самозанятые таксисты не могут учесть расходы на мойку, ремонт и техническое обслуживание своего автомобиля.

Источник: письмо Минфина от 30.07.2025 № 03-11-11/73806.

НДС

С 1 октября освобождением от НДС смогут воспользоваться предприятия общепита с доходами до 3 млрд руб. В том числе это распространяется на организации и ИП, доходы которых в 2024 году не превысили новый порог – 3 млрд руб.

Источник: письмо Минфина от 30.07.2025 № 03-07-11/73563.

На УСН можно одновременно применять ставки НДС – 5% или 7%, и общеустановленные – 20% (10%), но только если выступаете налоговым агентом НДС. Например, при покупке товаров у иностранного контрагента, при аренде госимущества, покупке сырых шкур животных, лома, отходов черных и цветных металлов, медных полуфабрикатов, и т.д.

Источник: информация ФНС, 15.09.2025.

Минфин пояснил, что НДС, который налогоплательщик предъявил покупателю и уплатил в бюджет, не учитывается в расходах по налогу на УСН. Однако разрешено принять к учету «входной» НДС, перечисленный продавцам в составе стоимости товаров, работ, услуг (подп. 8 п.1 ст. 346.16 Налогового кодекса).

Источник: письмо Минфина от 29.07.2025 №03-11-06/2/73714

Страховые взносы

Если организация ведет несколько видов «обрабатывающей» деятельности, но доходы по основному виду деятельности составляют менее 70%, она не может применять пониженный тариф страховых взносов — 7,6%.

Источник: письмо Минфина от 31.07.2025 № 03-15-05/74287.

Организации КФХ без работников сдают нулевой расчет по страховым взносам.

Источник: письмо ФНС от 19.09.2025 №БС-4-11/8563@.

Суммы командировочных расходов в виде стоимости проездных билетов, проживания, на топливо и суточные, возмещаемые работникам, отражаются в строках 030 и 040 подраздела 1 раздела 1 расчета по взносам.

Источник: письмо Минфина от 27.08.2025 № 03-15-05/83773.

Координаты НП «Международный институт сертифицированных бухгалтеров»: